Система налогового мониторинга в России продолжает развиваться, предоставляя бизнесу новые возможности для взаимодействия с налоговыми органами. Ежегодные изменения в законодательстве направлены на повышение прозрачности и снижение административной нагрузки для компаний.
В 2024 году были внесены поправки, расширяющие доступ к налоговому мониторингу. Эти изменения создают дополнительные преимущества для организаций, планирующих оптимизировать налоговое администрирование.
В этой статье мы рассмотрим ключевые изменения и перспективы налогового мониторинга в ближайшие годы.
Новые суммовые критерии
Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ внесены изменения в пункт 3 статьи 105.26 НК РФ, которые касаются суммовых критериев для перехода на налоговый мониторинг.
Одним из ключевых нововведений стало освобождение от требований по суммовым критериям организаций, входящих в группы компаний. Если одна компания прямо или косвенно владеет долей не менее 50% в другой, и совокупные налоговые платежи группы составляют не менее 1 млрд рублей в год, а доход и активы превышают 10 млрд рублей, такие организации могут перейти на налоговый мониторинг без дополнительных условий.
С 2025 года компании, планирующие переход на налоговый мониторинг, должны соответствовать следующим требованиям:
- Общая сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет (за предыдущий календарный год), должна составлять не менее 80 млн рублей (вместо 100 млн). В эту сумму входят все налоги, такие как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и страховые взносы. Важно отметить, что не учитываются налоги, связанные с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза.
- Совокупный доход и стоимость чистых активов должны составлять не менее 800 млн рублей (вместо 1 млрд). Показатели рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о проведении мониторинга.
Внедрение новых электронных сервисов
К 2026 году будут запущены новые электронные сервисы по налоговому мониторингу. Сейчас планируется тестирование четырех из них.
Первый сервис предназначен для получения сведений о расшифровке доходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета. Сведения представляются участниками налогового мониторинга, за исключением кредитных и страховых организаций.
Второй сервис предполагает получение сведений по договорам и контрагентам организации-участника налогового мониторинга. Компания по запросу налогового органа предоставляет сведения по действующим договорам и контрагентам за указанный период.
Еще два сервиса созданы для получения сведений по этапам бизнес-процесса и производственно-логистическим цепочкам для металлургической и нефтегазовой отраслей. Головная организация налогоплательщика предоставляет данные группы компаний.
Обязательное взаимодействие с АИС «Налог-3»
С 1 января 2026 года взаимодействие с налоговыми органами при проведении налогового мониторинга больше не будет осуществляться через ТКС.
Компании, применяющие налоговый мониторинг, должны будут обеспечить автоматическую интеграцию с АИС «Налог-3». Это требование распространяется на все информационные системы и витрины данных, участвующие в процессе налогового мониторинга.
Заключение
Налоговый мониторинг продолжает совершенствоваться, упрощая взаимодействие бизнеса с налоговыми органами. Новые суммовые критерии, расширенные цифровые сервисы и обязательная интеграция с АИС «Налог-3» сделают налоговое администрирование более прозрачным и удобным.
Следите за дальнейшими изменениями и актуальными новостями в нашем разделе «Новости».
