Кремль подписал Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024, который вносит значительные изменения в условия перехода на налоговый мониторинг.
Теперь организации, входящие в состав группы компаний, освобождаются от обязанности соответствовать суммовым критериям, если между ними существует прямая или косвенная связь с долей участия не менее 50%. При этом совокупная сумма уплаченных налогов такими компаниями должна составлять не менее 1 млрд рублей в год, а их общий доход и стоимость активов — не менее 10 млрд рублей в год.
От требований по налогам, доходам и активам освобождены следующие категории:
- участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений, СЗПК;
- участники группы компаний, ГК. При условии, что одна из этих компаний не менее чем на 50% участвует в другой, а в общей сложности ГК уплачивает налоги в размере не менее 1 млрд рублей в год при суммарном доходе и стоимости чистых активов не менее 10 млрд рублей в год;
- операторы лотерей;
- промышленные компании, заключившие специальный инвестиционный контракт;
- резиденты территорий опережающего экономического развития, особых экономических зон, свободного порта Владивостока или Арктической зоны;
- бывшие участники консолидированных групп налогоплательщиков;
- государственные и муниципальные учреждения.
Помимо этого, закон снижает суммовые критерии для перехода на налоговый мониторинг:
- Общая сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет (за предыдущий календарный год), должна составлять не менее 80 млн рублей (вместо 100 млн). В эту сумму входят все налоги, такие как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и страховые взносы. Важно отметить, что не учитываются налоги, связанные с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза.
- Совокупный доход и стоимость чистых активов должны составлять не менее 800 млн рублей (вместо 1 млрд). Показатели рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о проведении мониторинга.
Изменения вступают в силу для организаций, планирующих переход на налоговый мониторинг с 2025 года.
