Будущее налогового мониторинга связано с двумя ключевыми направлениями развития технологий: витрины данных и интеграции с автоматизированными информационными системами (АИС), такими как «Налог-3».
Оба подхода имеют свои преимущества и перспективы, однако каждый из них решает разные задачи и требует различных подходов к реализации.
Откуда взялось требование интеграции с АИС «Налог-3»?
Изначально обязательность интеграции с автоматизированной информационной системой (АИС) «Налог-3» регламентировал Приказ ФНС № ЕД-7-23/1142@. Интеграция стала обязательной для всех участников налогового мониторинга с 1 января 2024 года.
Впоследствии он был отменен, а на законодательном уровне обязательность интеграции с АИС «Налог-3» не предусмотрена.
Тем не менее, в Концепции развития НМ прописан именно этот путь как наиболее перспективный.
Антон Беренцев, директор направления Налоговый мониторинг в компании ELMA:
Концепция развития и функционирования системы налогового мониторинга (утверждена Распоряжением Правительства РФ от 21.02.2020 № 381-р) акцентирует внимание на том, что развитие автоматизации налогового контроля должно происходить с помощью сервисов автоматизированного обмена информацией, то есть за счет интеграции ИС налогоплательщика с ИС ФНС посредством АИС «Налог-3».
И хотя про обязательность интеграции в законодательстве ничего не сказано, но прямое подключение к ИС ФНС АИС «Налог-3» станет обязательным априори, потому что у участников НМ для ЮЗЭДО в рамках запросов налогового органа останется только один способ взаимодействия, обеспечивающий юридически значимый обмен — интеграция с АИС «Налог-3».
Есть ли требование внедрять Витрину данных?
Такого требования тоже нет, но практика показала, что вариант с Витриной данных удобен и более менее легко реализуем. Вендорских решений на этот счет также достаточно много.
Витрина данных или АИС: что выбрать? Мнения экспертов
ФНС строго регламентирует, как именно компания может раскрывать свои данные. Таких способа 4: прямой доступ к информационным системам, Витрина данных, Интеграция с АИС «Налог-3» и посредством ТКС (телекоммуникационные каналы связи). Последний вариант отменяется с 1 января 2026 года, а первый (прямой доступ) неудобен и наименее безопасен для бизнеса. Поэтому основной выбор — между Витриной данных и Интеграцией с АИС «Налог-3».
Александр Кочетков, владелец продукта НОТА ВИЗОР:
В ближайшие 10 лет сохранятся оба формата, при этом тренд на унификацию и цифровизацию налогового и бухгалтерского учета продолжится, что потребует развития интеграционных механизмов с автоматизированными-информационными системами (АИС) ФНС. Однако полный переход пока невозможен, в первую очередь, из-за объёмов и специфики различных отраслей, поэтому витрины данных продолжат свое развитие.
Если компания стоит перед выбором способа взаимодействия с ФНС, то определиться с ответом помогают методологи и консалтинговые компании. Они обладают глубокими знаниями в области налогообложения, IT-технологий и управленческого консалтинга, что позволяет им предложить клиентам наилучшие стратегии и подходы.
Юлия Орлова, партнер, руководитель направления налогового мониторинга ДРТ:
Каждый проект по налоговому мониторингу предусматривает как выбор способа взаимодействия с ФНС (интеграция с АИС Налог-3 или ТКС), так и способа раскрытия данных (витрина или прямой доступ).
ДРТ в первую очередь выступает в роли методолога на проектах по налоговому мониторингу, при этом мы готовы дать рекомендации по выбору «коробочных» решений в части витрин. Кроме того, ДРТ имеет возможность и нарабатывает проектный опыт в развертывании веб-витрин от российских вендоров.
При этом большинство доступных на рынке веб-витрин уже содержат модули интеграции с АИС Налог-3, и качество готовых решений позволяет внедрять их, не озадачиваясь написанием собственных витрин, требующих сложной интеграции с АИС Налог-3 как отдельной задачи в рамках проекта.
Как мы отметили выше, компетенции нашей команды также позволяют реализовать проект «под ключ», включая разработку кастомизированной витрины на базе 1С и модуля для интеграции с АИС Налог-3.
Консультанты проводят детальное исследование существующих процессов налогового учета и отчетности в организации. Оно включает оценку уровня автоматизации, выявления узких мест и потенциальных проблем.
На основе проведенного анализа методологи предлагают конкретные рекомендации по улучшению процессов налогового мониторинга. Как правило, рекомендации включают внедрение новых технологий, изменение организационной структуры или пересмотр внутренних политик.
Будущее налогового мониторинга
Оба подхода — витрины данных и интеграция с АИС «Налог-3» — играют важную роль в развитии налогового мониторинга. Однако будущее, вероятно, будет связано с сочетанием этих двух направлений.
Антон Беренцев (ELMA):
Интеграция с АИС «Налог-3» требует от организаций предоставления налоговым органам доступа к своим информационным системам через защищенные каналы связи.
Витрина данных является одним из инструментов, позволяющих обеспечить такой доступ, предоставляя структурированную и удобную для анализа информацию.
Таким образом, будущее за комплексным подходом, включающим как интеграцию с АИС «Налог-3», так и использование витрин данных для эффективного и прозрачного взаимодействия с налоговыми органами.
Таким образом, будущее налогового мониторинга лежит в плоскости цифровой трансформации и комплексного использования передовых технологий для повышения эффективности и прозрачности налоговых процедур.
