Налоговый мониторинг — это современный инструмент налогового контроля, который позволяет компаниям в режиме реального времени взаимодействовать с налоговыми органами. Такой формат повышает прозрачность учета, сокращает административную нагрузку и устраняет необходимость в дублирующих проверках.
Для эффективного взаимодействия важно четко понимать механизмы налогового мониторинга, соблюдать установленные требования и своевременно предоставлять данные. Компании должны заранее подготовить свою инфраструктуру и внедрить надежную систему внутреннего контроля.
Рассмотрим все возможные способы взаимодействия между налогоплательщиком и налоговыми органами в рамках налогового мониторинга.
Телекоммуникационные каналы связи
Предоставление налоговых данных через Телекоммуникационные каналы связи (ТКС) с операторами электронного документооборота — это удобный и простой, однако, устаревающий способ взаимодействия с налоговыми органами. Однако, согласно статье 6 Федерального закона № 389-ФЗ, эта схема будет действовать только до конца 2025 года.
Компании, использующие ТКС для подачи налоговых данных, сменить способ взаимодействия с ФНС до 1 января 2026 года. Организации, которые подают заявление о переходе на налоговый мониторинг уже в конце 2024 года, не смогут использовать ТКС и должны будут выбрать альтернативный метод связи с налоговыми органами.
Использование ТКС было популярным решением для компаний, которым нужно было оперативно перейти на налоговый мониторинг, но не успели внедрить более сложные технические решения, например, интеграцию с системами учета или системы внутреннего контроля.
Основным недостатком ТКС является высокая вовлеченность сотрудников. Множество рутинных задач, таких как подпись, отправка и контроль документов, требует значительных усилий и времени, что делает данный способ менее удобным в долгосрочной перспективе.
Обмен транспортными контейнерами
Если компании необходимо срочно перейти на налоговый мониторинг, но вариант с ТКС уже недоступен, а внедрение витрины данных или прямого доступа требует времени, можно использовать альтернативный метод — обмен транспортными контейнерами. Это временное решение, позволяющее соответствовать минимальным требованиям для подключения и наладить взаимодействие с налоговыми органами.
Согласно Приказу ФНС России от 13.03.2023 № ЕД-7-23/163@, чтобы подключиться к налоговому мониторингу в 2024 году, компания должна:
- закупить и ввести в эксплуатацию оборудование для криптографической защиты информации (СКЗИ) из утвержденного списка;
- нанять специалиста по информационной безопасности и настроить средства защиты данных;
- реализовать сценарии № 1 и № 10, размещенные на сайте службы. Сценарии позволяют проверить доступность информационных систем компании и обновлять токен аутентификации;
- подключить сервис № 3, предназначенный для файлового обмена с налоговой службой;
- передавать отчетные данные в формате транспортных контейнеров.
Этот способ предполагает отправку ZIP-архива объемом до 1 Гб, подписанного УКЭП. Внутри содержится транспортная информация, основной документ и дополнительные файлы в форматах .txt и .xml, каждый из которых не должен превышать 60 Мб.
Компании, которые сейчас взаимодействуют с ФНС через ТКС, обязаны перейти на сервис № 3 до 1 января 2026 года. Детальную информацию о технологии обмена можно найти на образовательном портале налогового мониторинга.
Наиболее быстрый способ организовать передачу данных через транспортные контейнеры — использовать готовые интеграционные модули, которые поддерживают работу с различными источниками данных, включая информационные системы, хранилища документов и витрины. Если ранее компания использовала ТКС, существующие инструменты можно адаптировать для работы с сервисом № 3.
Хотя этот метод относительно прост в реализации, он требует значительных трудозатрат. Сотрудникам придется вручную формировать, подписывать и передавать архивы, а также контролировать процесс обработки данных, что может увеличить нагрузку на персонал.
Прямой доступ к информационным системам
Прямой доступ к информационной системе — удобный и прозрачный способ взаимодействия с ФНС. Он позволяет инспекторам получать данные напрямую, без промежуточных файловых обменов. Однако такой метод подходит не всем: если компания использует единую учетную систему, его реализация пройдет быстрее, но при наличии нескольких филиалов с разными платформами потребуется серьезная доработка ИТ-инфраструктуры. Важно заранее оценить целесообразность этого способа и подготовить систему к требованиям регулятора.
Для подключения к АИС «Налог-3» налогоплательщик должен выполнить несколько условий. Во-первых, необходимо приобрести и настроить сертифицированное оборудование для криптографической защиты информации. Во-вторых, информационная система компании должна соответствовать требованиям ФНС по структуре и формату данных, обеспечивая корректную передачу информации.
Один из обязательных элементов этого способа взаимодействия — электронное хранилище данных (ЭХД). В нем должны находиться все документы в утвержденных xml-форматах. Если исходные документы существуют в бумажном виде, необходимо прикрепить их скан-копии и добавить реквизиты для идентификации.
Для корректного обмена данными важно предусмотреть механизм обогащения учетных записей дополнительной информацией. Например, если в системе отсутствуют коды видов документов из справочника СПВДОК, их необходимо добавлять перед передачей данных налоговому органу.
Информационная система должна обеспечивать удобное представление данных. Она должна позволять инспекторам не только просматривать документы, но и анализировать взаимосвязи между отчетностью, регистрами и первичными учетными записями.
При этом важно избегать передачи лишних данных. Например, не стоит отправлять черновые версии отчетности, несогласованные документы или информацию о сторонних юридических лицах, не входящих в область проверки. Это поможет избежать лишних вопросов и уточняющих запросов со стороны налоговой.
С 2025 года компаниям придется передавать новые виды отчетности, включая данные о структуре группы компаний и распределении доходов по видам деятельности. А уже в 2024 году системы должны быть готовы к синхронному обмену с ФНС: на запросы налоговой потребуется отвечать автоматически в течение 30 секунд, что требует высокой отказоустойчивости и стабильности информационной системы.
Витрина данных
Витрина данных — это отдельная система, которая собирает налоговые и бухгалтерские показатели из всех учетных платформ компании, создавая для инспектора единую точку входа. Она структурирует данные, упрощает контрольные проверки и обеспечивает прозрачность отчетности. Витрина помогает интегрировать данные из множества источников, включая учетные системы, архивы и электронные хранилища, предоставляя доступ к документам через ссылки без дублирования информации.
Один из главных плюсов витрины — автоматизация отчетности. Она позволяет расшифровывать показатели, связывать первичные документы с регистрами и декларациями, а также формировать отчеты в xml-формате. Это снижает трудозатраты на подготовку данных и минимизирует ошибки. Витрина также помогает соблюдать сроки раскрытия информации: после отправки отчетности налогоплательщик обязан в течение 30 дней опубликовать пакет раскрытия данных, и система упрощает этот процесс, автоматически реплицируя версии отчетов и документов.
Для компаний с автоматизированными системами наиболее эффективным решением станет витрина данных с коннектором — инструментом для автоматизированного обмена информацией с ФНС. Коннектор можно приобрести как отдельно, так и в комплекте с витриной данных у поставщиков программных решений, что позволит упростить процесс взаимодействия с налоговыми органами и повысить его эффективность.
Витрина данных помогает контролировать и проверять загруженные показатели, выявляя ошибки перед публикацией. Она также упрощает процесс согласования отчетности внутри компании, позволяя гибко настраивать порядок утверждения документов.
Система облегчает взаимодействие с налоговыми органами, позволяя инспекторам направлять запросы, а компании — оперативно отвечать и прикреплять необходимые документы. Все запросы и ответы фиксируются в системе, что позволяет заранее проверять корректность информации.
Кроме того, витрина решает проблему неструктурированного обмена данными внутри компании, где часто возникают ошибки из-за пересылки макетов отчетов по электронной почте. Витрина позволяет работать с отчетами в едином пространстве и автоматически проверять соответствие показателей.
Заключение
Налоговый мониторинг значительно упрощает взаимодействие с налоговыми органами, обеспечивая прозрачность учета и сокращая административную нагрузку. В зависимости от инфраструктуры компании, можно выбрать один из доступных методов обмена данными с ФНС, таких как ТКС, обмен транспортными контейнерами, прямой доступ или витрина данных.
Важно заранее выбрать оптимальный метод взаимодействия, чтобы обеспечить эффективную работу и соответствие всем требованиям налогового мониторинга. В этом вам помогут опытные методологи и консультанты, которые подберут лучшее решение для вашей компании. На нашем портале вы найдете подробные обзоры методологических решений от ведущих компаний, которые помогут сделать процесс перехода на налоговый мониторинг максимально плавным и бесперебойным.
