Участники налогового мониторинга обязаны предоставлять специальные отчеты, дополняющие стандартные налоговые декларации. В этих отчетах содержится информация о налоговых рисках компании, мерах внутреннего контроля и проведенных процедурах.
Такая отчетность помогает налоговым органам получить более детальное представление о финансовом состоянии компании, своевременно выявить потенциальные проблемы и принять меры для их устранения. Это делает процесс взаимодействия прозрачнее и снижает вероятность налоговых споров.
Дополнительные обязательства
Участникам налогового мониторинга вменяется дополнительная обязанность. Они должны раскрывать учётные данные через информационные системы.
На участников налогового мониторинга возлагается дополнительная обязанность по раскрытию учётных данных через информационные системы (либо через прямой доступ, либо через витрину данных). Кроме того, они обязаны предоставлять отчетность по системе внутреннего контроля, разъясняет Наталья Коваленко, партнер «Пепеляев Групп».
Первый отчет возникает уже в самом начале работы в режиме НМ. После этого процесс становится регулярным: отчеты направляются ежеквартально и ежегодно, позволяя налоговым органам отслеживать деятельность компании на постоянной основе.
Наталья Коваленко («Пепеляев Групп») раскрыла читателям NM-Russia этот вопрос более подробно:
- Вместе с заявлением о переходе на налоговый мониторинг предоставляется ряд форм по СВК: контрольные процедуры, оценка уровня организации СВК, информация об организации СВК и регламент информационного взаимодействия.
- Участники налогового мониторинга ежеквартально предоставляют следующие отчётные формы: риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, информация по рискам по отдельным сделкам и операциям, контрольные процедуры, матрица рисков и контрольных процедур, результаты выполнения контрольных процедур.
- На ежегодной основе предоставляются следующие отчётные формы: оценка уровня организации СВК, информация об организации СВК, мероприятия по совершенствованию СВК и регламент информационного взаимодействия.
Требуемые к сдаче отчеты
Отчеты, которые необходимо предоставить в течении года, за который проводится налоговый мониторинг:
| Срок сдачи | Период | Отчет |
|---|---|---|
| 1 февраля | Год проведения налогового мониторинга |
«Регламент информационного взаимодействия» (КНД 1110304) |
| 1 марта | «Учетная политика для целей налогообложения» (КНД 1125332) | |
| 1 мая | 1 квартал | «Риски организации, идентифицируемые в целях НМ» (КНД 1125308) «Контрольные процедуры налогового мониторинга» (КНД 1125309) «Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям» (КНД 1125310) «Матрица рисков и контрольных процедур организации» (КНД 1125311) «Результаты выполнения контрольных процедур» (КНД 1125312) |
| 1 августа | Полугодие | |
| 1 ноября | 9 месяцев |
В течении года, следующего за годом проведения налогового мониторинга:
| Срок сдачи | Период | Отчет |
| 1 февраля | 4 квартал | «Результаты выполнения контрольных процедур» (КНД 1125312) |
| 1 ноября | Год | «Оценка уровня организации СВК» (КНД 1125313) «Мероприятия по совершенствованию СВК» (КНД 1125314) |
Отчеты, которые необходимо предоставить в течение года, за который проводится налоговый мониторинг
В рамках налогового мониторинга существует четкий порядок предоставления отчетности, и компании должны сдавать специальные формы, как в начале года, так и по его мере. Рассмотрим, какие именно отчеты и в какие сроки необходимо предоставить налоговым органам.
- 1 февраля — отчеты, которые необходимо представить за год, в котором проводится налоговый мониторинг:
- «Регламент информационного взаимодействия» (КНД 1110304) — отчет, который описывает процесс и правила обмена информацией между компанией и налоговыми органами в рамках налогового мониторинга. Это важный документ, который помогает наладить прозрачную и эффективную коммуникацию между участниками процесса.
- «Информация об организациях, участвующих в налоговом мониторинге» (КНД 1110302) — отчет, в котором указаны все юридические лица, которые являются участниками налогового мониторинга в конкретном периоде.
- «Риски организации, идентифицируемые в целях НМ» (КНД 1125308) — данный отчет раскрывает информацию о потенциальных рисках, связанных с деятельностью компании, которые могут быть идентифицированы в процессе налогового мониторинга.
- «Контрольные процедуры налогового мониторинга» (КНД 1125309) — отчет, который содержит информацию о том, какие контрольные процедуры предусмотрены в компании для минимизации налоговых рисков и обеспечения соблюдения налогового законодательства.
- «Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям» (КНД 1125310) — отчет, в котором компания предоставляет информацию о рисках, связанных с конкретными сделками или операциями, которые могут вызвать вопросы у налоговых органов.
- «Матрица рисков и контрольных процедур организации» (КНД 1125311) — отчет, в котором наглядно представлены риски компании, а также контрольные процедуры для их устранения или минимизации.
- «Информация об организации системы внутреннего контроля» (КНД 1125315) — отчет, который раскрывает информацию о том, как организована система внутреннего контроля в компании для предотвращения налоговых нарушений.
- 1 марта — отчеты, которые необходимо представить за год, в котором проводится налоговый мониторинг:
- «Учетная политика для целей налогообложения» (КНД 1125332) — документ, который описывает основные принципы учета, применяемые в организации для целей налогообложения. Учетная политика должна быть согласована с налоговыми органами и соответствовать законодательным требованиям.
- 1 мая — отчет за 1 квартал:
- «Риски организации, идентифицируемые в целях НМ» (КНД 1125308) — обновленная информация о рисках, выявленных в первом квартале.
- «Контрольные процедуры налогового мониторинга» (КНД 1125309) — отчет о контрольных процедурах, которые были реализованы в первый квартал.
- «Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям» (КНД 1125310) — информация о рисках, связанных с операциями, проведенными за первый квартал.
- «Матрица рисков и контрольных процедур организации» (КНД 1125311) — обновленная версия матрицы рисков и контрольных процедур.
- «Результаты выполнения контрольных процедур» (КНД 1125312) — отчет о результатах выполнения контрольных процедур, направленных на снижение налоговых рисков.
- 1 августа — отчет за полугодие:
- Обновленная информация о рисках и контрольных процедурах по состоянию на середину года. Отчет за полугодие предоставляет более полное представление о текущем состоянии дел в компании.
- 1 ноября — отчет за 9 месяцев:
- «Риски организации, идентифицируемые в целях НМ» (КНД 1125308) — обновленная информация о рисках, выявленных за 9 месяцев.
- «Контрольные процедуры налогового мониторинга» (КНД 1125309) — отчет о контрольных процедурах, реализованных за 9 месяцев.
- «Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям» (КНД 1125310) — информация о рисках по отдельным сделкам.
- «Матрица рисков и контрольных процедур организации» (КНД 1125311) — обновленная матрица рисков.
- «Результаты выполнения контрольных процедур» (КНД 1125312) — отчет о результатах выполнения контрольных процедур за третий квартал.
Отчеты, предоставляемые в следующем году проведения налогового мониторинга
После завершения налогового мониторинга компания должна предоставить дополнительные отчеты за год, следующий за годом проведения мониторинга.
- 1 февраля — отчет за 4 квартал:
- «Результаты выполнения контрольных процедур» (КНД 1125312) — отчет, в котором содержится информация о результатах выполнения контрольных процедур, завершающих налоговый год.
- 1 ноября — отчет за год:
- «Оценка уровня организации системы внутреннего контроля» (КНД 1125313) — отчет, в котором компания оценивает уровень эффективности своей системы внутреннего контроля и ее соответствие установленным стандартам.
- «Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля» (КНД 1125314) — отчет, в котором описаны мероприятия, направленные на улучшение системы внутреннего контроля в компании.
Заключение
Предоставление отчетности в рамках налогового мониторинга требует внимательности и строгости со стороны участников этого процесса. Каждый отчет имеет свою цель и предоставляет налоговым органам информацию, необходимую для того, чтобы выявить и снизить налоговые риски компании.
Подробную информацию по срокам и формам можно найти в справочнике форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (СФНД) Скачать документ СФНД.
